Деклараційна кампанія-2022: документи, що потрібно надати для оформлення податкової знижки на навчання
В ГУ ДПС у Рівненській області нагадують, що для використання права на податкову знижку за навчання потрібно надати наступні документи:
- копія паспорта та реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі – РНОКПП) особи, яка сплатила за навчання, крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП, та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (якщо за навчання сплачує член сім’ї);
- податкова декларація про майновий стан і доходи відповідної форми;
- довідка про заробітну плату за звітній період з обов’язковим включенням сум утримуваних податків;
- договір з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено вартість навчання та строк оплати;
- відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери щодо суми сплачених коштів за вказаний період;
- документи, що підтверджують ступінь споріднення у разі компенсації вартості навчання членом сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, копія свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб);
- копія паспорта (свідоцтва про народження) особи, яка навчалася;
- реквізити рахунку для перерахування відшкодування.
Зауважимо, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації про майновий стан та доходи, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (пп. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 розд. IV Податкового кодексу України).
Звертаємо увагу, що з 1 січня 2022 року введено в дію нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджену наказом Міністерства фінансів України від 17 грудня 2020 року № 783 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859».
